个人所得税退税一般多久到账文章列表:

• 1、近40万成都市民已收到个税退税
• 2、速看！2021个人所得税退税操作流程及常见问题
• 3、最后一天！个税年度汇算截止，这笔钱不领就没了
• 4、为什么我申请的个人所得税退税一直不到账？
• 5、2022个人所得税退税即将开始！关于个税你想知道的都在这里

近40万成都市民已收到个税退税

“预约了3月2日办理个税汇算，没想到几天退税的钱就到账了。”市民刘先生3月8日收到了银行短信，客户附言是“电子退库”，同时写明纳税人编码，纳税人名称等。

3月1日起，2021年个人所得税汇算清缴退税工作正式启动。如果你之前预约了前几天办理，一周内退税金额就到账。来自人民银行成都分行营业管理部的数据显示，3月1日—10日，成都全辖国库共办理个税汇算清缴退税3.64亿元，仅仅10天，政策红利就惠及39.27万纳税人。

作为退税环节的“最后把关人”，成都全辖支库启动国库服务绿色通道，主动对接市区两级税务部门做好个税退库“接棒”准备，做到快速响应、特事特办、分毫不差。据介绍，围绕纳税人“全生命周期”跟踪查询流向，国库业务处理到退税款到账时长不超过5分钟，为群众提供了更加高效、快捷、优质的国库服务。在个税汇算清缴退税的首个周末，全辖支库加班加点办理个人退税34882笔、金额4240.45万元，确保当天业务当天办结。

据悉，2021年度汇算的时间为2022年3月1日至6月30日，期间跨度4个月。如需在网上办理年度汇算，可以每天6点至22点通过手机个人所得税APP或网页端办理汇算申报。

李洪侠 记者 刘泰山 责任编辑 何齐铁 编辑 刘永豪 校对 王鹃

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速看！2021个人所得税退税操作流程及常见问题

速看！2021个人所得税退税操作流程及常见问题！

3月1日起，个税综合所得年度汇算正式开始，大家通过手机APP就能完成退税或补税！一大早，就看到“个人所得税退税”上热搜啦，在这里，我们给大家准备了2021年个人所得税退税操作流程。

01个人所得税年度汇算含义

个税年度汇算，是指年度终了后，纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。其计算公式如下：

2020年度应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2020年已预缴税额

02个人所得税APP退税操作流程

在经过上述复杂的公式计算过程后，其结果确认我们需要可以申请退税，则可以进入退税环节。

实务中，由于通过手机个人所得税APP办理个人所得税退税业务简单方便，而且受众颇广，所以接下来，我们就以手机个人所得税APP具体操作为例。

（一）我需要为年度汇算准备哪些资料信息?

在办理年度汇算前，您需要准备好您的收入、“三险一金”、专项附加扣除、其他扣除(年金、符合条件的商业健康保险或税延养老保险)、捐赠、税收优惠、已纳税款等相关信息、凭证或资料，以及接收退税的银行卡，以备您办理年度汇算时使用。

（二）个人所得税APP办理退税大致流程

首先，下载安装个人所得税APP，注册登录后，找到“个人中心”进入，随后按照提示绑定银行卡，再返回首页，找到“综合所得年度汇算”进入， 最后根据提示完成申报。

个人所得税APP办理退税大致流程：“提交退税申请”——“税务审核中”——“国库处理中”——“退税成功”。

（三）办理退税流程涉及的相关提示

按照APP提示操作流程，我们依次会经历“提交退税申请”、“税务审核中、“国库处理中”等步骤，那么上述各环节分别代表什么意思呢？接下来，逐一做一下解释：

1.退税进度显示“提交申请成功”的含义

这项提示表示我们的退税申请已经提交成功，将进入后续流程，需要我们耐心等待下一个流程环节。

2.退税进度显示“税务审核中”的含义

进入该环节表示税务机关正在对我们提交的退税申请进行审核，需要我们耐心等待审核结果。这就提醒我们在办理个税纳税申报时，一定要实事求是，千万不能乱听所谓的退税秘笈，虚假填报多退税款，这样是要负法律责任的！

3.退税进度显示“税务审核不通过”的含义

税务审核不通过的原因有多种，税务机关会列明审核不通过的原因，您可以在站内信中及时查看并对您的申报数据进行重新检查、确认。如果税务机关与您联系，请您配合补充提供相关收入或者扣除的佐证资料。需要特别说明的是，税务机关不会在短信或者非官方软件中请您为了退税提供银行账户等信息，如有疑问及时与税务机关联系或者拨打12366纳税服务热线。

4.退税进度中显示“国库处理中”的含义

到了该环节，说明税务机关已经将我们的退税申请提交国库部门，国库部门正在按规定处理中，我们就可以耐心等待退税款到账了。

5.退税进度显示“国库退库失败”的含义

一般情况下，国库退库失败多与您填报的银行卡账户有关。请关注您申请退税的银行卡账户是否为本人账户，该账户是否处于注销、挂失、冻结、未激活、收支有限额等状态。如果遇到该种情况，需要重新填报您本人符合条件的银行卡账户并提交退税申请。

6.退税成功的含义

该环节为操作的最后一个步骤，通常纳税人会受到最终提示状态为“2021年X月X日国库处理完成，请关注退税到账情况”等提示。

经过以上流程后，我们的个人所得税退税也就办理成功了！特别提醒，个人所得税年度汇算时间是2021年3月1日至6月30日，各位朋友一定要按时完成哈~

03 2021年个人所得税税率表以及预扣率表大全

一、居民个人工资、薪金所得预扣率表

二、居民个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。

收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

（1）居民个人劳务报酬所得预扣率表

（2）居民个人稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

三、综合所得税率表

综合所得是指居民个人取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（预扣率表见前述一、二）。

注：1.本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

2.非居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。

四、非居民个人工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得税率表

非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

五、经营所得税率表

经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

注：本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

六、利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得

利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。（该税率适用于居民个人与非居民个人）

七、年终奖个人所得税计算

居民个人取得全年一次性奖金符合规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

04退补税款常见问题

✦1.年度汇算退税是否必须用本人银行卡账户?

答：为了保障您的资金安全，您需要使用本人银行卡账户办理退税。

✦2.符合什么条件的银行卡能够接收退税?

答：符合条件的银行卡须具备以下条件：

(1)银行卡需为纳税人本人在中国境内的银行开户;

(2)为了避免退税不成功，建议您填报I类账户，具体可以通过网上银行或直接向开户银行查询或咨询;

(3)收到退税前，请保持银行卡状态正常。如果您的银行卡账户处于注销、挂失、未激活、收支有限额、冻结等状态，均可能影响您收到退税。

✦3.退税申请提交后能否看到业务办理状态?

答：可以。提交申请成功后，您可以通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)查看业务办理状态。对审核不通过或者退库失败的，系统会提示您原因或解决方法。

✦4.退税成功后是否有提示?

答：手机个人所得税APP或自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)有提示。最终提示状态为“*年*月*日国库处理完成，请关注退税到账情况”。

✦5.退税进度显示“提交申请成功”是什么意思?

答：表示您的退税申请已经提交成功。

✦6.退税进度显示“税务审核中”是什么意思?

答：此时，税务机关正在对您的退税申请进行审核，请您耐心等待。

✦7.退税进度显示“税务审核不通过”，我该怎么办?

答：税务审核不通过的原因有多种，税务机关会列明审核不通过的原因，您可以在站内信中及时查看并对您的申报数据进行重新检查、确认。如果税务机关与您联系，请您配合补充提供相关收入或者扣除的佐证资料。需要特别说明的是，税务机关不会在短信或者非官方软件中请您为了退税提供银行账户等信息，如有疑问及时与税务机关联系或者拨打12366纳税服务热线。

✦8.退税进度中显示“国库处理中”是什么意思?

答：表示税务机关已经将您的退税申请提交国库部门，国库部门正在按规定处理中。

✦9.退税进度显示“国库退库失败”，我该怎么办?

答：一般情况下，国库退库失败多与您填报的银行卡账户有关。请关注您申请退税的银行卡账户是否为本人账户，该账户是否处于注销、挂失、冻结、未激活、收支有限额等状态。如果遇到该种情况，需要重新填报您本人符合条件的银行卡账户并提交退税申请。

✦10.我申请退税失败了该怎么办?

答：您可通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)、主管税务机关办税服务厅等查询退税失败原因，在修正相应申报信息后，如果存在应退税款，可再次申请退税。

✦11.我2019年度汇算应补税但未办理，影响2020年度汇算退税吗?

答：申请2020年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2019年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2019年度汇算申报存在疑点但拒不更正或说明情况的，需在办理2019年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。

最后一天！个税年度汇算截止，这笔钱不领就没了

综合：中国新闻网、中国税务报

还没办理的，抓紧了！

6月30日，是2019年度个税综合所得年度汇算的最后一天。没有申请退税的，要抓紧了，否则不领就打水漂了。没有办理补税的，也要抓紧了，否则将面临罚款和滞纳金，还会影响个人信用。

个税年度汇算最后一天

2019年度个税综合所得的年度汇算是在2020年3月1日至6月30日办理。6月30日是办理年度汇算的最后一天了。

所谓个税年度汇算，就是“合并全年收入，按年计算税款”，然后多退少补。也就是将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费4项所得合并为“综合所得”，按年计算个税。

具体计算公式如下：

2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

个人所得税税率表。

个税退税不领就打水漂了

谁能退税呢？只要你因为平时扣除不足或未申报扣除等原因导致多预缴了税款，无论收入高低，无论退税额多少，纳税人都可以申请退税。

比如，你2019年综合所得年收入额不足6万元，但某个月收入比较高，预缴了个税，是可以退税的。

再比如，如果你2019年没申报享受新增的6项专项附加扣除(子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人)，申报后也可能退税。

如果你可以退税，但没有申报的话，这笔钱就要打水漂了。当然，需要说明的是，退税可以放弃，无需承担任何责任。

微博网友收到的退税截图。

未补税将面临罚款、滞纳金

虽然退税可以放弃，但是补税不可以放弃。如果你是需要补税的话，是必须要办理年度汇算的。

国家税务总局表示，如果你是属于应当补税的，办理年度汇算是你的义务。如果没有补税，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。

根据税收征管法第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。滞纳金则从超过缴纳期限之日起，按日加收滞纳税款万分之五。

如何退税补税？

怎么知道我有没有退税？需要补税多少？很简单！只需以下几步即可：

第一步：下载个人所得税APP、注册、登录；

第二步：点击【常用业务】—【综合所得年度汇算】，即可进入汇算页面；

第三步：按照提示逐步操作，即可知晓本人该退税还是补税。

第四步：根据汇算结果，有退税的，申报退税；有补税的，低于400元，不用办理汇算申报，也不需要补税；超过400元的，申报、补税；预缴税额和应缴税额一致的，可申报可不申报。

重要提醒：如果您在2019年度有专项附加扣除没有填报，请在汇算时填报享受个税红利哦！

小贴士

1.申报完成后，如果发现申报有误，您可通过个人所得税APP，自行完成更正申报与作废申报。办理路径：登录个人所得税APP，点击最下方【办税】—【更正申报与作废申报】。

2.申报完成后，这样退税、补税：

① 退税 ② 补税

（点击可查看大图）

3.退税成功后手机APP或自然人电子税务局有提示。最终提示状态为“*年*月*日国库处理完成，请关注退税到账情况”。

你办理退税了吗？

赶紧下个个税APP看看吧！

千万别错过啦！

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为什么我申请的个人所得税退税一直不到账？

今年是我国首次开展个人所得税综合所得年度汇算。江苏省开放手机APP等远程办税功能以来，纳税人参与积极性很高，自行办理年度汇算申报后，如有退税的情况，可直接申请。税务机关审核通过后会将退税资料发送人民银行（国库），由其退还至您指定的本人在中国境内开设的符合条件的银行账户中。目前手机APP日处理业务量较大，可能对退税审核时长有一定影响，影响了纳税人的办税体验，建议您耐心等待。下一步，我们还将持续优化审核流程，不断提升办税体验。您可在提交退税申请成功后，通过APP查看退税业务办理状态，对审核不成功或者退库失败的，系统会提示您原因或解决办法。

2022个人所得税退税即将开始！关于个税你想知道的都在这里

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

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个人所得税介绍

一、个人所得税起征点

个人所得税起征点（正确叫法是个人所得税费用扣除标准或者免征额）是指国家为了完善税收体制，更好地进行税制改革，而制定的税收制度。

2018年8月31日，我国通过了修改个人所得税法的决定，起征点由每月3500元调整成5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率。

二、征收范围：

包括工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税其他所得。

三、计算方式：

全月应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

应纳税额=全月应纳税所得额×税率-速算扣除数

——2——

计算方式详解

一、专项扣除

即三险一金等：工伤险和生育险个人无需缴纳

举例：假设你税前工资为5500元，五险一金的缴纳基数为最低基数（各地因为经济情况不一致，缴存比例和基数会略有出入，以济南为例）。

养老保险：4121*8%=329.68元 医疗保险：4121*2%=82.42元

失业保险：4121*0.3%=12.36元 公积金：2100*5%=105元

专项扣除即三险一金，一共扣除金额为：329.68 82.42 12.36 105=529.46元。

也就是说你实际拿到手的金额为：5500-529.46=4970.54元，低于5000元，无需纳税。

二、专项附加扣除：

参考《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二章到第七章内容：

1、子女教育。幼儿园开始，每个子女每月可扣1000元。

扣除标准：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。

扣除对象：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

所需材料：纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

扣除的计算时间：学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。

学历教育的期间，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。

2、继续教育。如果是学历继续教育，每月可扣400元；如果是职业资格教育，领证当年可扣3600元。

扣除标准：纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

学历(学位)继续教育的期间，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。

扣除对象：个人接受本科及以下学历(学位)继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。

所需材料：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。

扣除的计算时间：学历(学位)继续教育，为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月，同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。

3、大病医疗。医保报销后超过15000的个人负担部分（医保自付），在80000内全部扣除。

扣除标准：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

扣除对象：纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除;未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

所需材料：纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件(或者复印件)等资料备查。医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务。

扣除的计算时间：为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。

4、住房贷款利息。最多每月1000元。

扣除标准：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

扣除对象：经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

所需材料：纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。

扣除的计算时间：为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。

5、住房租金。按城市规格分成三档，每月1500元或1100元或800元，但与贷款利息不可同时享受。

扣除标准：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元;

(二)除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。

市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。

主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市(地区、州、盟)全部行政区域范围;纳税人无任职受雇单位的，为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。

夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

扣除对象：住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。

纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

所需材料：纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。

扣除的计算时间：为租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同(协议)的，以实际租赁期限为准。

6、赡养老人。独生子女每月2000元，非独生子女每月最多1000元。

扣除标准：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：

(一)纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除;

(二)纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。

扣除对象：可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

扣除的计算时间：为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

根据统计情况，最常用的是子女教育、赡养老人、住房相关扣除这3项，一般30多岁的朋友都能够享受其中的两项，月扣除额在2500左右，年扣除额在30000左右。

个税专项附加扣除解读

三、税率和速算扣除数

四、实际案例

例：已婚人士小张在济南上班，月收入1万元，“三险一金”专项扣除为2000元，房子每月租金4000元，有一子女上幼儿园，同时父母已经60多岁，与姐姐一起赡养。

最终缴税：

专项扣除即：住房租金：省会济南，享受住房租金1500元扣除；子女教育：1000元；赡养老人：1000元

个税=(10000-5000-2000-1500-1000-1000)×3%-0=0元。

若无专项扣除政策：

起征点为5000元的情况下，每月需缴纳(10000-5000-2000)×3%=90元个税。

五、最新政策

自2022年1月1日起，个人取得年终奖不再适用优惠算法，即不能再单独计税，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

那讲到这里，就有人问：那是单独计税好还是合并计税好呢？

单独计税和合并计税，适合的是不同的年终奖发放方式。

举两个例子：

A公司小王，2020年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。按单独计税的方式，小王年终奖共需缴纳900元个税，年终奖到手29100元；按合并计税的方式，相当于年终奖扣税6000元，到手24000元。对小王来说，两种计税方式下，到手的年终奖差了5100元。

B公司小李，2020年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。

总结一下，单独计税适用于工资高于年终奖的员工，合并计税则适用于年终奖较多的员工。

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关于退税

一、退税原因

退税是指因某种原因，税务机关将已征税款按规定走程序，退给原纳税人。主要包括：

（1）由于工作差错而发生的多征。

（2）政策性退税。因税收政策变动。

（3）由于其他原因的退税。

二、退税程序

退税程序：纳税人向税务机关提出退税申请,税务机关审批后,根据不同情况予以办理。

三、退税条件

1、2020年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。

举个例子：

小明1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，假设没有专项附加扣除，预缴个税90元；其他月份每月工资4000元，无须预缴个税。全年看，因纳税人年收入额不足6万元无须缴税，因此预缴的90元税款可以申请退还。

2、2020年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。

举个例子：

小王每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元，扣除后全年应纳个税360元，按规定其可以申请退税720元。

3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。

举个例子：

老李于2020年8月底退休，退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除，1-8月预缴个税720元；后4个月基本养老金按规定免征个税。全年看，该纳税人仅扣除了4万元减除费用(8×5000元/月)，未充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后，该纳税人可申请退税600元。

4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。

5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。

举个例子：

小赵每月固定一处取得劳务报酬1万元，适用20%预扣率后预缴个税1600元，全年19200元；全年算账，全年劳务报酬12万元，减除6万元费用(不考虑其他扣除)后，适用3%的综合所得税率，全年应纳税款1080元。因此，可申请18120元退税。

6、预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。

7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等等。